Cómo Se Calcula El IRPF En La Nómina En México✅

✅En México, el ISR (equivalente al IRPF) se calcula aplicando una tarifa progresiva mensual que varía según el salario bruto, deducciones y prestaciones.

El cálculo del Impuesto Sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) en la nómina en México, conocido comúnmente como ISR, se realiza tomando en cuenta diversos factores como el salario base, las prestaciones laborales, y las deducciones permitidas. Este impuesto se retiene de manera mensual y es esencial para el correcto cumplimiento de las obligaciones fiscales tanto del trabajador como del empleador.

Para entender cómo calcular el IRPF (ISR) en la nómina en México, es necesario seguir una serie de pasos detallados que abarcan desde la determinación del salario mensual bruto hasta la aplicación de las tablas del ISR publicadas por el Servicio de Administración Tributaria (SAT). A continuación, se describen los pasos detallados para este cálculo.

Pasos para calcular el ISR en la nómina

1. Determinación del salario mensual bruto

El primer paso es conocer el salario mensual bruto del trabajador, que incluye todas las percepciones económicas recibidas, como el salario base, bonos, comisiones, y otras prestaciones.

2. Determinación de las percepciones exentas

Algunas percepciones pueden estar exentas de ISR, como ciertos bonos o ayudas. Es necesario identificar y deducir estas percepciones del salario mensual bruto.

Bonos de puntualidad
Vales de despensa
Ayudas para transporte

3. Cálculo del salario mensual gravable

El salario mensual gravable se obtiene restando las percepciones exentas del salario mensual bruto. Este es el monto sobre el cual se aplicarán las tasas de ISR.

4. Aplicación de la tabla del ISR

Utilizando las tablas del ISR mensuales proporcionadas por el SAT, se determina la tasa aplicable y la cuota fija correspondiente al rango del salario mensual gravable del trabajador.

Rango de ingreso	Límite inferior	Límite superior	Cuota fija	% sobre excedente del límite inferior
0.01 – 578.52	0.01	578.52	0.00	1.92%
578.53 – 4910.18	578.53	4910.18	11.11	6.40%

5. Cálculo del ISR retenido

Para calcular el ISR retenido, se aplica la tasa de ISR al salario mensual gravable, se suma la cuota fija y se resta cualquier subsidio al empleo aplicable.

6. Cálculo del salario neto

Finalmente, el salario neto se obtiene restando el ISR retenido y otras deducciones aplicables (como seguridad social y aportaciones voluntarias) del salario mensual bruto.

Es importante que tanto empleados como empleadores comprendan estos pasos para asegurar el correcto cálculo del ISR en la nómina y evitar discrepancias fiscales.

Componentes de la nómina sujetos a IRPF en México

Para entender cómo se calcula el IRPF en la nómina en México, es fundamental conocer los componentes de la nómina que están sujetos a este impuesto. En el país, el Impuesto sobre la Renta (ISR) es un tributo que grava los ingresos de las personas físicas, incluidos los obtenidos por salarios y actividades profesionales.

Los componentes de la nómina que están sujetos al IRPF en México son los siguientes:

Sueldo bruto: Este es el salario total que un empleado recibe antes de aplicarle cualquier deducción. Incluye el sueldo base, bonificaciones, comisiones, y otras prestaciones.
Horas extras: Las horas extras son aquellas horas trabajadas por encima de la jornada laboral establecida. Estas horas están sujetas a un pago adicional y también entran en el cálculo del ISR.
Primas y bonificaciones: Cualquier pago extra que reciba un empleado, como primas de productividad, bonificaciones por desempeño o gratificaciones, forma parte de los ingresos sujetos al impuesto.
Participación de utilidades: En México, las empresas están obligadas a compartir parte de sus utilidades con los empleados. Esta participación también está sujeta a gravamen.

Es importante tener en cuenta que existen ciertas deducciones y exenciones fiscales que pueden aplicarse al cálculo del ISR en la nómina, como gastos médicos, colegiaturas, donativos, entre otros. Estas deducciones ayudan a reducir la base gravable y, en consecuencia, el monto final a pagar por parte del trabajador.

Entender los componentes de la nómina sujetos al IRPF en México es esencial para calcular de manera precisa el impuesto a retener y asegurar el cumplimiento con las obligaciones fiscales establecidas por la ley.

Tabla de tarifas y porcentajes del IRPF en México

La Tabla de tarifas y porcentajes del IRPF en México es fundamental para entender cómo se calcula el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas en este país. A continuación, se presenta una tabla con los tramos de ingresos y los porcentajes correspondientes para el cálculo del IRPF:

Ingreso Anual	Porcentaje de Impuesto
0 – $125,900	1.92%
$125,901 – $188,850	6.40%
$188,851 – $250,000	10.88%
$250,001 – $333,300	16%

Para entender mejor cómo se aplica esta tabla, veamos un ejemplo práctico:

Supongamos que un trabajador tiene un ingreso anual de $200,000.
De acuerdo con la tabla, el trabajador deberá pagar el 10.88% de impuesto sobre la cantidad que excede los $188,850.
Por lo tanto, el cálculo sería: ($200,000 – $188,850) x 10.88% = $1,251.60 de impuesto a pagar.

Es importante tener en cuenta que el cálculo del IRPF en México se basa en tramos de ingresos, donde a medida que el ingreso aumenta, también lo hace el porcentaje de impuesto a pagar. Conocer esta tabla de tarifas y porcentajes es esencial para que los trabajadores puedan planificar sus finanzas y cumplir con sus obligaciones fiscales de manera adecuada.